Экономика

Иногда за отдельными новшествами, поправками и изменениями в российском законодательстве сложно распознать основную линию проводимой политики государства, а также складывающиеся или формируемые им целенаправленно тенденции в экономике. Поэтому я решил сделать обзор основных нововведений в российском законодательстве, которые посвящены экономике и отражают одну важную на сегодня тенденцию – это рост налоговой нагрузки (причем как на бизнес, так и на обычных граждан) и другие изменения, призванные обеспечить увеличение собираемости налогов в России и найти новые источники доходов.

Похоже, на государственном уровне была поставлена именно такая задача. Цель –способствовать росту доходной части бюджета. Экономический спад, который продолжается уже не менее года – самое «подходящее» для этого время. Комментарии излишни.

Итак, что нас ждёт в будущем либо уже реализовано в части налоговой политики:

1.    Налог на недвижимость. Уже не менее года идут активные дискуссии и, в том числе в Государственной думе, о том, чтобы увеличить налоговую нагрузку на тех, кто владеет недвижимостью. Речь идет о едином налоге на недвижимость, ввести который планируется с 1 января 2015 года. Относиться он будет только к физическим лицам. Сама идея возникла аж в 2004 году. Что планируется конкретно? Не отменяя существующего земельного налога взамен налога на имущество вводится налог на недвижимость. Его расчет будет вестись не на основе инвентаризационной стоимости объектов (квартир), как сейчас, а кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Налоговую нагрузку планируется повышать не разом, а постепенно, в течение 5 лет, с 2015 по 2019 год. За этот период каждый регион перейдет на новый налог по мере готовности кадастровых оценок недвижимости. Какие будут максимальные ставки: 0,1% от кадастровой стоимости для жилья (в том числе и недостроенного), гаражей,машино-мест, 0,5% — для других строений. С недвижимости стоимостью свыше 300 млн. рублей предполагается взимать до 2% от ее кадастровой стоимости. Не будут облагаться налогом квартиры площадью в 20 кв. м, комнаты — в 10 кв. м и дома — в 50 кв. м. Не все согласны в такими нововведениями. Объединенный народный фронт, например, высказал предложение о том, что не совсем корректно отталкиваться от стоимости недвижимости при определении ставки налога. Кроме того, порог в 300 млн. руб. является слишком большим. Предлагается за основу брать площадь помещения, недвижимости, которая будет облагаться налогом.

По расчетам Федеральной налоговой службы (ФНС) сейчас средняя сумма налога на недвижимость составляет около 600 рублей в год. Изменения приведут к росту платежа до 2 000 рублей. Ситуация может кардинально отличаться в зависимости от региона. Отмечу, что введение налога на недвижимость будет означать не только рост финансовых обязательств собственников недвижимости, но и возможное снижение привлекательности приобретения квартир в целях инвестирования, а также рост ставок аренды.

2.  НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Напомню, что НДФЛ в России взимается в соответствии с непрогрессивной ставкой плоской шкалой налогообложения), то есть вне зависимости от того, каков доход человека, работающего по найму, он уплачивает в бюджет 13% со своих доходов. Данная система была введена в 2001 году. До это действовала другая система со ставками от 12 до 30%. Президент В. Путин убежден, что отказываться от единой ставки НДФЛ 13% пока рано (его цитату я подробно рассматривал здесь: «Наша гордость – самые низкие ставки налога»). При этом Президент не исключает перехода в будущем на прогрессивную шкалу налогообложения. На сегодняшний день, если сравнивать с большинством стран Европы, то ставка в 13% является одной из самых низких. Такие виды дохода, как, например, выигрыши и призы в конкурсах свыше 400 рублей облагаются по ставке 35%, дивиденды – 9%. Пенсии, стипендии, пособия налогом не облагаются. С 2019 планируется увеличение единой ставки 13% НДФЛ до 15%. В этом суть предлагаемых изменений. Вопрос сейчас обсуждается. Тот факт, что это происходит, уже говорит о многом, а именно о том, что государство активно ищет дополнительные источники доходов. Для работника увеличение ставки создаст дополнительную нагрузку и в социальном плане может отразиться не очень благоприятно.

3.  НДС – налог на добавленную стоимость. Данный налог уплачивается конечным покупателем при покупке товара. Мы можем это видеть, когда читаем: «цена товара, в т.ч. НДС. С помощью данного налога в бюджет изымается часть добавленной стоимости товара на всех стадиях его производства. При этом каждый участник каждой стадии производства имеет право на зачет разницы налога, уплаченного и полученного: уплаченного в тот момент, когда приобретались, сырье, материалы для производства, а полученного, когда какая-либо продукция либо полуфабрикаты продавались. Базовая ставка НДС 18%. Для некоторых товаров применяется ставка НДС 0% либо 10%. Суть предложений в том, чтобы повысить основную ставку налога с 18% до 20%. Надо отметить, что экономисты не раз высказывались вообще за отмену данного налога.

4.  Новый налог. Министерством Финансов выдвинута инициатива – ввести новый налог с продаж. Он отчасти похож на НДС с тем лишь отличием, что взимается сразу со всей добавленной стоимости 1 раз при продаже товара/услуги конечному покупателю. Цепочки, аналогичной «уплаченный НДС - полученный НДС» здесь нет. Взиматься данный налог будет с покупателя в момент приобретения товара. Налог с продаж применяется в США, в зависимости от штата, в России он применялся 2 раза: в 1991 году, а второй раз – как региональный налог в большинстве субъектов РФ – с 1998 года по 2004 год. Что касается ставки налога – звучат разные предложения, например, 3%, 5%. Идея налога в том, чтобы увеличить доходы региональных бюджетов, которые по большинству регионов дефицитные. «В ноль» почти никто не закрывает их. Планируемые сроки ввода – 2015 год. Вообще продолжением мысли о том, что следует отменить НДС для того, чтобы стимулировать экономику, высказываются соображения также о замене НДС налогом с продаж.

5.  Налоговые льготы. Отмена ряда налоговых льгот – это также косвенное повышение налогов, увеличение нагрузки. В планах Министерства Финансов отменить часть региональных налоговых льгот. Так, например, планируется отмена безусловного освобождения от уплаты налога на имущество для малого бизнеса, который состоит на упрощенной или вмененной системе налогообложения. Еще одно изменение, которое касается УСН и единого налога на вмененный налог. Правительство РФ рассматривает вопрос о том, чтобы ряд видов деятельности – общественное писание, торговлю и бытовые услуги – исключить их списка льготников, то есть тех предприятий, которым возможно работать по Упрощенной системе налогообложения либо по единому налогу на вмененный доход. Тут надо отметить, что предприятия, находящиеся на льготной системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущества, налога на прибыль. Таким образом, таким предприятиям малого и среднего бизнеса придется перейти на общую систему налогообложения, что увеличит дополнительную нагрузку на них. Ориентировочные сроки реализации данного предложения – 2015 -2017 годы.

Как государство ищет дополнительные источники доходов.

Рассмотрим еще два нововведения, которые, на мой взгляд, говорят о том, что государство активно ищет дополнительные источники доходов.

1.  Только государственные лотереи. Согласно изменениям от 1 июля 2014 года, в России останутся только государственные и международные лотереи. Отменяются региональные государственные, муниципальные государственные, не государственные и стимулирующие. Ранее, в предыдущие годы было выдано несколько тысяч лицензий компаниям для проведения лотерей. Рынок, как считает государство, был абсолютно нерегулируемым. Соответственно, огромные денежные потоки проходили мимо бюджета. На мой взгляд, реализация такой инициативы – это попытка перераспределить огромные финансовые потоки, поступающие от участников всех этих лотерей в пользу государства, обеспечить увеличение доходной части бюджета.

2.  И вторая инициатива – это установление для банков обязанности сообщать в налоговые органы факт открытия и закрытия вкладов физическими лицами, а также об изменении реквизитов и движении по ним денег. Ранее банки сообщали только о вкладах ИП и юридических лиц. Инициатива также реализована с 1 июля 2014 года. Цель: также обеспечить контроль над финансовыми потоками, возможно, их как-то легализовать для обеспечения, опять же, доходной части бюджета в будущем. И здесь же отмечу еще одно нововведении, касающемся налогов и взаимодействия с банками. Сейчас если клиент – физическое лицо, либо юридическое лицо банка не могут открыть счет/банковскую карту, если в этом банке есть заблокированный счет. Теперь благодаря налоговой инспекции информация о факте наличия заблокированного счета будет известна всем банкам. То есть если возникли проблемы с уплатой налогов в одном банке, то продолжать уходить от их уплаты, укрытия реальной величины доходы с целью минимизации налоговых платежей, совершать правонарушения в другом банке не получится. Цель та же: увеличить собираемость налогов, и сократить количество преступлений в сфере уплаты налогов. Как только нарушение будет устранено, банк сможет разблокировать счет/банковскую карту. Здесь надо сказать, что наличие заблокированного счета – это реальный ущерб для предпринимательской деятельности, когда расчеты с поставщиками, партнерами осуществляются через банк. То есть претензии налоговых органов с последующей блокировкой счета – это парализация деятельности. Поэтому данные инструмент может стать вынужденно одним из самых эффективных действий по сбору налогов, взимания скрываемых сумм. При этом параллельно это может привести к закрытию деятельности небольших компаний и предприятий малого бизнеса по причине роста налоговой нагрузки. Легче закрыть деятельность, чем платить такие налоги, да еще и полностью. Либо альтернатива – полный уход «в тень». Блокировка счета – это также создание неудобств и для физических лиц.

Что можно сказать, изучив все эти предлагаемые и уже реализованные инициативы? Мы видим примеры того, как налоговая нагрузка на бизнес и населения будет увеличиваться, как прямо (рост ставок), так и косвенно (отменяя льгот, ужесточение контроля). Такова сегодняшняя тенденция в экономической политике государства, которой я бы дал резко отрицательную оценку. Вся проблема в том, что данные меры могут повлиять на решение бюджетной проблемы, но нисколько не стимулируют предпринимательскую деятельность. Кроме того, не стоит забывать и про кривую Лаффера (конечно, в Правительстве о ней помнят), что рост поступлений в бюджет будет расти до определенных значений ставок налога, до определенной налоговой нагрузки. С определенного момента рост ставок будет приводить только к снижению поступлений в бюджет по причине закрытия предприятий, ухода «в тень», сворачиванию предпринимательской активности, отказу от открытия новых предприятий. Особенно всё это актуально для малого бизнеса.