Аналитика

Для того, чтобы эффективно решать проблему уклонения от налогов, необходимо понимать, что она имеет под собой экономическое основание. Налоги не платятся потому, что это экономически не выгодно. Их уплата снижает эффективность производства. Раз так, необходимо предпринять определенные действия для того, чтобы платить их было выгодно с экономической точки зрения. При этом меры можно предпринимать как экономические, так и административные. 

Для четкости понимания того, что необходимо сделать, предлагаю вспомнить функции налогов и подумать о том, что нужно сделать для того, чтобы они выполнялись не только на бумаге. Итак, функции следующие: фискальная, контрольная, распределительная, экономическая. Фискальная функция предполагает реализацию действий по формированию финансовых ресурсов государства. То, как реализуется эта функция, можно определить, например, по объемам налоговых поступлений. А это будет зависеть от общего состояния экономики, от состояния различных отраслей, объемов выпуска и других показателей. Дело в том, что объемы налоговых поступлений в денежном выражении в бюджет не позволяют оценить саму собираемость налогов, качество этого процесса, то, как контролируется процесс их сбора – другими словами, то, как реализуется контрольная функция. Наладить выполнение данной функции можно как экономическими мерами, так и административными. Ставки налогообложения позволяют стимулировать производство, отдельные виды деятельности. Важно также не забывать, что налоги позволяют реализовывать не только экономические, но и социальные процессы в экономике.

Вернемся к выгоде при уплате/неуплате налогов. Что значит экономически выгодно платить налоги? Это означает, что все расходы, связанные с уплатой налогов (включая сами налоги) не превышают расходы в случае, если экономический субъект уклоняется от их уплаты. Факт уклонения приводит к тому, что платятся большие штрафы, налагаются определенные санкции административного характера, что в итоге приведет к большим издержками.

Президент не уточняет, какие именно конкретные меры нужно предпринять для противодействия уклонения от налогов. Резюмируя сказанное выше, я бы остановился не необходимости реализации следующих мер:

1.Необходимо дифференцировать предприятия по принадлежности к той или иной отрасли, по срокам функционирования на рынке в плане установления льготных режимов налогообложения, налоговых каникул, ряда послаблений. Думаю, что решением данной проблемы (кому и какие льготы предоставлять, по каким именно критериям  дифференциации предприятий и организаций) должны заниматься независимые учебные заведения и исследовательские институты, а не чиновники в Министерстве. А ваши предложения по критериям, дифференциации предприятий - можно оставлять в комментариях к данной статье. У  нас же сейчас, зачастую, Министерство финансов заказывает разработку стратегий, программ и планов определенным ВУЗам. В независимости результатов таких исследований можно усомниться.

2.Отдельно выделю меру по введению прогрессивной шкалы налогообложения. Это позволит перераспределить средства за счет получения больших средств в бюджет от высокорентабельных отраслей экономики, с высокой нормой прибыли и за счет этого обеспечить снижение налоговых ставок (в том числе меры по пункту 1 выше) для того, чтобы стимулировать развитие определенных производств. Уравниловку в отношении налогообложения считаю лишней. Думаю, не буду сильно ошибаться, если скажу, что одни и те же виды экономической деятельности имеют различные (отличающиеся на порядок) значения  нормы прибыли в России и европейских странах.

3.Строгий контроль за собираемостью налогов. Это значит, что налоги должны уплачиваться полностью со всех предприятий и организаций. Обозначу еще одну проблему, которую можно отнести к данному пункту, на которую обращает внимание сама Федеральная налоговая служба. Она заключается в том, что затраты по сбору налогов не должны превышать сами сборы, как сейчас у нас, к сожалению, и происходит. Получается, что ФНС думает, что сделать с этими налогами: списать их, либо собирать. А суммы там немаленькие. Т.е. необходимо корректировать саму технологию сбора налогов в государстве. К этому же пункту можно отнести введение значимых санкций за неуплату штрафов для экономического субъекта. Как вариант, установление данных санкций в большей степени не только в абсолютных величинах, но и относительных, т.е. в зависимости от финансовых показателей предприятия. Причем, сама организация должна четко знать, во сколько ей обойдется уклонение от налогов при том или ином финансовом состоянии и показателях развития. Считаю, что сегодня в России мы наблюдаем ситуацию, когда существуют огромные пробелы в собираемости налогов (например, при сдаче в аренду недвижимости – квартир), что приводит к дисбалансу и чрезмерной налоговой нагрузке в других видах налогов. Или другой пример: рост страховых взносов работодателей, уплачиваемых с фонда оплаты труда привело к уходу части заработной платы в тень. Ожидаемый эффект в виде роста собираемости налогов не был достигнут.

4.Необходимо все-таки стараться поддерживать относительную стабильность, неизменность» налогового кодекса РФ во времени, чтобы предприятия и организации имели возможность хоть как-то планировать развитие своей деятельности. Частные изменения этому только вредят.

Важно также и то, что например, ужесточение контроля за собираемостью (административная мера) без грамотной политики в сфере самих ставок, налоговых льгот (экономическая мера) не даст ожидаемого эффекта, а котором говорит В. Путин. Думаю, что решать проблему поступления налогов в денежном выражении в бюджет надо не увеличением налоговой нагрузки, например, на фонд оплаты труда, как сейчас и происходит, а за счет поиска других резервов, источников пополнения, например, изменение ставок для имущественных налогов. Об этом уже упоминалось на этом сайте. Отмечу только, что к данному вопросу нужно подходить очень осторожно, так как эти меры затрагивают большое количество граждан страны и поднимают остро социальный вопрос. Т.е. определенной категории населения может быть просто не по карману уплачивать налоги со своего имущества по причине невысоких доходов той группы населения, которая не извлекает доход от того, что в праве собственности находится какое-либо имущество.

В общем, работы много, только не говорится политиками о том, как именно предлагается решать озвучиваемые проблемы.